根據審計法的規(guī)定和區(qū)委審計委員會批準的年度審計項目計劃安排，區(qū)審計局組織對2021年度本級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，各單位各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，落實省委“1+1+9”工作部署，堅定不移走“工業(yè)立市、產業(yè)強市”之路，鞏固拓展疫情防控和經濟社會發(fā)展成果，認真執(zhí)行區(qū)六屆人大六次會議有關決議，奮力推進“一重點三中心”目標任務，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實 “六保”任務，經濟社會發(fā)展取得新進步。
——強化收支管理，保證財政平穩(wěn)運行。預算實現(xiàn)收支平衡、有力保障全區(qū)經濟社會各項事業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。2021年一般性支出2831.27萬元，比2020年總體壓減62.77%。
——堅持統(tǒng)籌兼顧，保障民生領域和重點行業(yè)。全區(qū)投入教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化、科學技術、社會保障等十大民生領域資金272157萬元，占總支出的73.11%，全力保障民生等事業(yè)發(fā)展。
——審計查出問題整改成效良好。有關部門單位認真落實審計查出問題整改的主體責任，截至2022年9月底，上一審計年度查出的到期整改問題101個，其中93個已完成整改，審計整改率92%，相關部門單位完善規(guī)章制度4項，完成整改金額5867.47萬元。
一、財政管理審計情況
（一）區(qū)本級財政管理審計情況
審計了本級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。2021年，區(qū)財政一般公共預算總收入441515.7萬元，總支出427940.94萬元；政府性基金總收入393688.16萬元，總支出369649.1萬元；國有資本經營總收入818.93萬元，總支出800.73萬元; 社會保險基金總收入39085.59萬元，總支出32677.29萬元。審計結果表明，區(qū)財政局等有關部門單位認真落實統(tǒng)籌推進疫情防控和經濟社會發(fā)展各項要求，集中財力落實“六穩(wěn)”、“六保”各項任務，2021年度區(qū)本級預算執(zhí)行和財政管理情況總體良好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預算編制執(zhí)行管理方面。一是未按規(guī)定比例設置預備費；二是國有資本經營預算收入年初預算編制不準確；三是個別大專項資金預算執(zhí)行率低；四是部分補繳地價款未繳國庫，涉及資金329.22萬元；五是部分財政專戶資金未及時繳入國庫；六是2021年政府采購實際金額政府采購預算金額12281.95萬元，實際采購金額39898.05萬元。
2.財政資金管理方面。一是未及時與代理銀行清算部分墊付款；二是部分2019年及以前年度掛賬的暫存性款項共7656.34萬元未盤活使用；三是個別經濟事項會計核算不規(guī)范；四是部分項目績效目標申報表信息填報不完整；五是未對中介機構審核的預算績效目標作出認定意見；六是未制定專項債務管理制度；七是部分新增專項債券資金滯留預算單位，使用效益不高，未形成實物工作量。
3.暫存暫付款項管理方面。一是暫付款消化進度緩慢，在未完成2018年存量暫付性款項消化任務的情況下，在2019年至2021年期間新增掛賬7809萬元；二是2021年度的部分暫付款消化程序不規(guī)范；三是部分盤活資金不合規(guī)，違反“未滿兩年的結轉資金，同級財政按原定用途安排使用”的規(guī)定。四是財政專戶往來款長期掛賬未清理。
（二）區(qū)級部門單位預算執(zhí)行審計情況
審計了62個區(qū)一級預算單位2021年度預算執(zhí)行。從審計情況看，大部分被審計單位資產管理及會計核算進一步規(guī)范，預算執(zhí)行率有所提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.個別部門預算編制不準確，導致部分資金未支出。因單位編制部門預算時未統(tǒng)籌考慮上年結轉及上級安排資金的情況，有3個部門部分專項資金年末未支出。
2.部分預算單位預算執(zhí)行不規(guī)范。一是4個街道存在虛列支出，涉及金額5188.49萬元。二是4個單位以預留經費名義年未將部分財政資金轉入基本戶至下一年度使用，涉及金額579.16萬元。三是4個街道2021年銀行存款利息未上繳財政，涉及金額58.95萬元。
3.部分預算單位政府采購行為無預算，6個預算單位的政府采購項目年初無預算，涉及金額1584.42萬元。
4.部分預算單位財務管理和會計核算不規(guī)范。1個預算單位更換會計人員未辦理交接手續(xù)；7個預算單位除保留零余額和基本賬戶外，其他銀行賬戶未清理；6個預算單位存在多賬套會計核算，在“數(shù)字政府”公共財政綜合管理平臺中反映的預算單位會計信息不全面；5個預算單位會計核算不規(guī)范。
二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
汕頭市審計局對龍湖區(qū)2021年中央直達資金管理使用情況進行了審計，主要審計龍湖區(qū)分配下達、撥付使用及管理2021年中央、省、市、區(qū)直達資金情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題為：
（一）直達資金未在規(guī)定時間內分配下達。一是未在規(guī)定時間內分解下達上級直達資金。二是未在規(guī)定時間內分解下達本級配套資金。
（二）違規(guī)使用部分城鄉(xiāng)義務教育補助資金。違規(guī)將城鄉(xiāng)義務教育補助經費178.93萬元轉至51所區(qū)屬公辦學校實有資金賬戶，學校用上述資金支付水電費、勞務費等支出。
（三）個別已死亡優(yōu)撫對象的優(yōu)撫補助未及時停發(fā)。優(yōu)撫補助對象管理機制不完善，某優(yōu)撫對象于2020年1月死亡，但至2021年10月仍向其發(fā)放60周歲農村籍退役士兵生活補助，累計多發(fā)放補助21個月金額合計0.73萬元。
（四）直達資金管理不規(guī)范。一是部分本級配套資金未按規(guī)定納入直達資金監(jiān)控系統(tǒng)反映，截至2021年11月底，仍未將學生資助補助等7類上級直達資金的區(qū)級配套資金，按規(guī)定納入直達資金監(jiān)控系統(tǒng)反映，涉及區(qū)級配套資金4802.95萬元。二是個別直達資金分配進度不實，區(qū)財政局在區(qū)衛(wèi)健局未對資金進行分配的情況下，將資金全部下達給區(qū)衛(wèi)健局，并在直達資金監(jiān)控系統(tǒng)中將該資金列為已分配，待區(qū)衛(wèi)健局實際分配后再通過預算指標調劑的形式，將資金下達給具體用款的區(qū)級單位。
（五）優(yōu)撫信息管理系統(tǒng)數(shù)據不準確。抽查2021年10月區(qū)優(yōu)撫信息管理系統(tǒng)數(shù)據發(fā)現(xiàn)，存在多名參戰(zhàn)退役人員的參戰(zhàn)類別填列有誤、優(yōu)撫對象已去世但信息數(shù)據仍留存在系統(tǒng)中、優(yōu)撫對象以雙重補助類型在系統(tǒng)中錄入兩條數(shù)據、優(yōu)撫對象的信息數(shù)據未在優(yōu)撫系統(tǒng)中反映等情況。
三、重點民生項目和資金審計情況
圍繞區(qū)委、區(qū)政府做好民生工作的決策部署，重點審計了黃山路（長江路至黃河路段）道路及配套改造工程項目投資建設管理情況、韶山路（長平路至中山東路）道路建設管理情況。龍湖區(qū)2020年度地方糧食儲備專項資金管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）工程投資建設項目審計情況
1.工程建設管理不規(guī)范。一是2個項目未嚴格執(zhí)行基本建設程序；二是估算、概算、預算不準確，2個建設項目設計概算部分內容編制不準確，2個建設項目分別存在投資估算、施工圖預算部分內容編制不準確；三是工程質量管理不到位，未審圖先施工、未竣工驗收先開放通車、部分項目未按圖施工等問題；四是招投標及合同管理不規(guī)范，2 個項目均存在部分合同條款約定與招標文件內容不一致，招標文件部分條款擬訂不嚴謹，設計單位未按合同約定安排施工圖設計負責人等問題。
2.基建資金管理使用不規(guī)范。一是多付環(huán)評咨詢、管線探測服務費，涉及金額16.51萬元；二是工程款收支財務核算不規(guī)范、支付審批手續(xù)不完善；三是設計變更建設內容未組織變更預算；四是保證工人工資支付規(guī)定執(zhí)行不到位。五是1 個項目的基建資金未列入部門預算。
3.征地拆遷補償資金管理不規(guī)范。一是拆遷補償費用撥款依據不充分，涉及金額180萬元；二是拆遷補償費用使用和監(jiān)管不到位，涉及金額112.43萬元；三是拆遷補償資金未專款專用，涉及金額72.42萬元。四是支付部分拆遷補償費用沒有簽訂合同，涉及拆遷補償事項2項金額47.81萬元。
（二）地方糧食儲備專項資金審計情況
1.區(qū)級儲備糧管理制度未及時修訂。
2.部分儲備糧管理費用未及時撥付，2020年10月、11月區(qū)級儲備糧保管費用及貸款利息至2021年2月完成撥付。
四、國有資產審計情況
結合2021年度區(qū)本級財政預算執(zhí)行、決算草案及其他財政收支情況審計、區(qū)一級預算單位2021年度預算執(zhí)行和其他財務收支審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分已使用新建工程未按規(guī)定轉固。部分已使用的在建工程未及時轉為固定資產或公共基礎設施，涉及工程項目21項，涉及資產賬面價值3.70億元。
（二）區(qū)級救災物資未列入資產核算管理。1 個單位購入價值64.70萬元區(qū)級救災儲備物資6296件，未列入政府儲備物資核算，個別接收救災物資的單位也未進行政府儲備物資核算。
（三）資產管理信息系統(tǒng)數(shù)據與賬面數(shù)據不符。5個單位固定資產、無形資產金賬面額與行政事業(yè)單位資產管理信息系統(tǒng)數(shù)據不相符；1個單位資產管理信息系統(tǒng)的車輛信息與決算系統(tǒng)數(shù)據不相符。
（四）預算單位資產核算不規(guī)范。2個街道固定資產未計提折舊，1個單位價值268.88萬元的土地成本未作攤銷。3個單位購置部分辦公等設備設施未列入固定資產核算管理，涉及資金16.08萬元。1 個單位部分固定資產長期掛賬，清理不到位，涉及資產原值439.65萬元。1 個單位固定資產賬實不符。
（五）其他問題。1 個單位未制定單位國有資產管理制度、調撥給街道及村居筆記本電腦等8臺通用設備未申報審批。
五、審計移送主管部門處理的問題情況
2021年，根據《中華人民共和國審計法實施條例》的相關規(guī)定，區(qū)審計局共出具審計移送處理書2份，將問題移送區(qū)教育局處理。
（一）1 所學校在核定的獎勵性績效工資之外發(fā)放其他津補貼。2019年1月至2021年4月，在獎勵性績效工資之外發(fā)放其他名目的津補貼，涉及資金92.3萬元。
（二）1 所學校擅自新設津貼補貼項目、提高津貼補貼標準、擴大津貼補貼實施范圍。2019年1月至2021年4月期間，在“學雜費返撥款”“義務教育經費”和“考場考點經費”等部分項目經費中列支食堂用餐補貼、義務教育質量檢測補貼、初中學業(yè)水平考試補貼等各項津補貼、績效工資和勞務費等合計60.33萬元。
六、審計建議
（一）強化綜合預算管理，著力提高財政工作質效
一是全面實施零基預算，加強存量資金、上級資金安排與年初預算編制統(tǒng)籌銜接，提高預算編制的準確性。二是強化支出管控，督促預算單位加快資金支出進度，常態(tài)化清理規(guī)范專項資金，對支出進度慢的項目資金按規(guī)定進行動態(tài)調整。三是強化預算支出約束力，嚴禁無預算、超預算安排支出。四是強化預算績效管理，建立健全預算績效管理評價體系，加強對預算單位項目績效信息、績效執(zhí)行情況等的監(jiān)督檢查，切實提升財政資金績效。
（二）完善相關管理制度，著力提高風險防控能力
一是要制定專項債務管理制度，進一步加大債券資金管理力度，督促項目單位盡快使用債券資金，形成實物工作量，提高政府投資效益。二是強化債務風險防控，優(yōu)化債券項目儲備，提高債券資金項目成熟度，落實債務預警機制，防范債務風險。三是加強糧食儲備能力建設，完善區(qū)級儲備糧管理制度，推進儲備糧管理規(guī)范化、制度化，切實落實糧食安全責任。
（三）強化依法履職意識，著力提高監(jiān)督管理能力
一是加強建設項目工程造價管控，精準合理地確定投資規(guī)模和估算控制價，提高資金管理效能。二是建立健全和嚴格執(zhí)行國有資產管理相關制度，規(guī)范資產采購、驗收、使用、處置等各個環(huán)節(jié)管理，提高資產使用效益。三是規(guī)范會計基礎工作，加強財務管理和會計人員業(yè)務培訓，規(guī)范會計基礎工作，提高會計核算質量，如實反映財政財務狀況。
對本報告反映的問題，龍湖區(qū)審計局已依法征求被審計單位意見并出具了審計報告，提出了有針對性的審計處理意見和審計建議，要求相關被審計單位限期整改。下一步，龍湖區(qū)審計局將跟蹤督促相關被審計單位認真從嚴抓好審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作，按有關規(guī)定向區(qū)人大常委會專題報告整改情況。
今年是黨的二十大召開之年，面對新的形勢和任務，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實習近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，深入貫徹落實黨中央、國務院的決策部署，認真落實省委、省政府、市委、市政府及區(qū)委、區(qū)政府的工作要求，自覺接受區(qū)人大監(jiān)督，認真貫徹落實新修訂的審計法，依法全面履行審計監(jiān)督職責！
以上報告，請予審議。